Minimálbér és a garantált bérminimum után fizetendő adók és járulékok

Az  alábbiakban röviden összefoglaltuk a 2023-as évet érintő legfontosabb adózási, járulékfizetési és egyéb változásokat.

 1. január 1-től a minimálbér 232 000-Ft a garantált bérminimum pedig 296 400,-Ft.

2.   A tételes KATA-t fizető adóalanyok ellátási alapja (Táppénz, Nyugdíj, stb.). a következőképpen változik:

Havi 50 000,-F-os KATA fizetés esetén az ellátási alap    108 000,-Ft. 

3.  A 25 év aluliak SZJA adóalap kedvezményben részesülnek a KSH által közzétett bruttó átlagbér mértékéig (2023-ban 499 952,-Ft). A kedvezmény bizonyos jövedelem típusokra nem érvényes pl. ( Külön adózó jövedelmek: osztalék, árfolyamnyeréség, kamatjövedelem, ; ingatlan bérbeadásból származó jövedelem stb. ) Amennyiben az adózó jövedelme meghaladja a kedvezményezett összeget és azt nem jelzi a munkáltatója felé, a meg nem fizetett adóra 12%-os különbözeti bírságot kell elszámolni.

4.  A 25. életévüket betöltött de a 30. életévük betöltése előtt anyává váló nők szja kedvezményt vehetnek igénybe, a kedvezmény lehetősége 2022. december 31-t követően nyílik meg.

A kedvezmény az alábbi jövedelem típusokra vonatkozik:

–  bérjövedelem (bér, illetmény,

illetménykiegészítés, prémium, jutalom, napidíj, túlóra stb.)

–  végkielégítés törvényben előírt mértéket meg nem haladó összege (ld. Munka törvénykönyve és különféle jogállási törvények).

– egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje,

– átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelem,

– mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme;

– az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

– a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

– a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;

– a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő

munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó

jövedelme.

A 30 év alatti anyák kedvezményének összege korlátozott, havonta nem haladhatja meg a  499 952 Ft-ot. Amennyiben az adózó jövedelme meghaladja a kedvezményezett összeget és azt nem jelzi a munkáltatója felé, a meg nem fizetett adóra 12%-os különbözeti bírságot kell elszámolni.

5. Az egyéni vállalkozók Átalányadójának a bevételi maximuma 2023-ban, általános esetben éves 27 840 000,-Ft, kiskereskedők esetében éves 139 200 000,-Ft b. Általánosan a bevétel 60%-a illetve 20%-a az SzJA és a Járulékok alapja. A főállású vállalkozóknak a minimálbér(garantált minimálbér) után mindenképpen meg kell fizetni a járulékokat akkor is ha nincs az adott hónapban bevétele, vagy az nem éri el a járulékminimum alapját.

2023-tól a teljes éves bevételből  figyelembe vehető a bevétellel nem érintett hónapokra arányosítható rész.    Az adó választása kevesebb adminisztrációval és egyes esetekben adómegtakarítással is járhat.

6.   Az EFO mértéke 2023-ban alkalmi munka esetén 2 300,-Ft/nap , mezőgazdasági / turisztikai idénymunka esetén 1 200,-Ft/nap.

7.   Az Egészségügyi Szolgáltatási Járulék mértéke 2023. január 1-től havonta: 9600,-Ft.

8.   2023-tól vállalkozási formától függetlenül választható a tételes Helyi Iparűzési Adó fizetési lehetőség annak aki Kisvállalkozónak minősül. (azok a vállalkozások, amelyeknek a bevétele nem haladja meg a 25 millió forintot, kiskereskedelem esetén 120 millió forintot) .

A tételes HIPA alapja a következő:

12 000 000 Forint éves bevételig  2 500 000 Forint  ( adó 50 000,-Ft)

12 000 000 Forint és  18 000 000 Forint bevétel között  6 000 000 Forint ( adó  120 000,-Ft)

18 000 000 Forint és  25 000 000 Forint bevétel között   8 500 000 forint (adó 170 000,-Ft) Kiskereskedők esetén 120 000 000 forintig  8 500 000 forint (adó 170 000,-Ft) 

120 000 000 Forint  feletti bevétel esetén a kiskereskedő nem választhatja

A HIPA mértéke 2% az adóalapra vetítve.

A tételes HIPA választását az  illetékes önkormányzatnak be kell bejelenteni 2023. május 31-ig.

9.  Az 5000,-Ft-os Kamarai hozzájárulást 2022-től az alábbi számlára kell utalni: Magyar Kereskedelmi és Iparkamara: 12100011-10639683 (Gránit Bank).
– A közlemény rovatban kérjük, tüntesse fel vállalkozása 11 számjegyű adószámát a befizetés azonosítása érdekében. Az előző évek díjait az eredeti bankszámlára utalják.